КАЛУЖСКАЯ ОБЛАСТЬ
МУНИЦИПАЛЬНОЕ ОБРАЗОВАНИЕ
ГОРОДСКОЕ ПОСЕЛЕНИЕ "ГОРОД СОСЕНСКИЙ"
ГОРОДСКАЯ ДУМА

РЕШЕНИЕ
от 13 ноября 2014 г. № 46

О МЕСТНЫХ НАЛОГАХ, ДЕЙСТВУЮЩИХ НА ТЕРРИТОРИИ МУНИЦИПАЛЬНОГО
ОБРАЗОВАНИЯ ГОРОДСКОЕ ПОСЕЛЕНИЕ "ГОРОД СОСЕНСКИЙ"
Список изменяющих документов
(в ред. Решения городской Думы городского поселения
"Г. Сосенский" от 20.11.2014 № 51)

На основании статьи 15 Налогового кодекса Российской Федерации, глав 31, 32 Налогового кодекса Российской Федерации, статьи 15 Федерального закона от 06.10.2003 № 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", руководствуясь Уставом муниципального образования городское поселение "Город Сосенский", городская Дума
РЕШИЛА:

1. Установить и ввести на территории муниципального образования городское поселение "Город Сосенский" следующие местные налоги:
1.1. Земельный налог;
1.2. Налог на имущество физических лиц.
2. Утвердить Положение о земельном налоге на территории муниципального образования городское поселение "Город Сосенский" (приложение № 1).
3. Утвердить Положение о налоге на имущество физических лиц на территории муниципального образования городское поселение "Город Сосенский" (приложение № 2).
4. С момента вступления в силу настоящего Решения считать утратившими силу постановление городской Думы муниципального образования "Город Сосенский" от 25.11.2004 № 52 "О местных налогах, действующих на территории муниципального образования "Город Сосенский" (с последующими изменениями и дополнениями), постановление городской Думы муниципального образования "Город Сосенский" от 20.09.2005 № 56 "Об установлении налога на имущество физических лиц" (с последующими изменениями и дополнениями), постановление городской Думы муниципального образования "Город Сосенский" от 03.11.2005 № 70 "Об утверждении положения о земельном налоге на территории муниципального образования городского поселения "Город Сосенский" (с последующими изменениями и дополнениями).
5. С момента вступления в силу настоящего Решения правовые акты органов местного самоуправления муниципального образования городское поселение "Город Сосенский" в части, противоречащей настоящему Решению, не действуют и не применяются.
6. Настоящее Решение вступает в силу с 1 января 2015 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.

Глава городского поселения
"Город Сосенский"
Л.М.Найдюк





Приложение № 1
к Решению
городской Думы
городского поселения
"Город Сосенский"
от 13 ноября 2014 г. № 46

ПОЛОЖЕНИЕ
О ЗЕМЕЛЬНОМ НАЛОГЕ НА ТЕРРИТОРИИ МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
ГОРОДСКОЕ ПОСЕЛЕНИЕ "ГОРОД СОСЕНСКИЙ"

Статья 1. Общие положения

Настоящим Положением в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации на территории муниципального образования городское поселение "Город Сосенский" определяются ставки земельного налога (далее - налог), порядок и сроки уплаты налога (авансовых платежей по налогу), налоговые льготы, основания и порядок их применения, размер не облагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков, а также порядок и сроки представления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы. В отношении прочих элементов налога предусматривается прямое применение статей и положений главы 31 Налогового кодекса Российской Федерации.

Статья 2. Налоговые ставки

2.1. Налоговые ставки на территории муниципального образования городское поселение "Город Сосенский" дифференцируются по категориям земель, указанным в п. 1 ст. 7 Земельного кодекса РФ от 25 октября 2001 г. № 136-ФЗ, и устанавливаются применительно к справочнику категорий земель (приказ ФНС России от 28 октября 2011 г. № ММВ-7-11/696@ "Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по земельному налогу в электронном виде и порядка ее заполнения") в следующих размерах:

Наименование категории земли
Ставка налога, %
ЗЕМЛИ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОГО НАЗНАЧЕНИЯ
Сельскохозяйственные угодья
0,3
Земли, занятые внутрихозяйственными дорогами, коммуникациями, лесными насаждениями, предназначенными для обеспечения защиты земель от воздействия негативных (вредных) природных, антропогенных и техногенных явлений, водными объектами, а также занятые зданиями, строениями, сооружениями, используемыми для производства, хранения и переработки сельскохозяйственной продукции
0,3
Прочие земли сельскохозяйственного назначения
1,5
ЗЕМЛИ НАСЕЛЕННЫХ ПУНКТОВ
Земли в пределах населенных пунктов, отнесенные к территориальным зонам сельскохозяйственного использования
0,3
Земельные участки, занятые жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса
0,3
Земельные участки, предоставленные для жилищного строительства
0,3
Земельные участки, приобретенные в собственность юридическими и физическими лицами на условиях осуществления на них жилищного строительства (за исключением индивидуального жилищного строительства)
0,3
Земельные участки, приобретенные в собственность физическими лицами на условиях осуществления на них индивидуального жилищного строительства
0,3
Земельные участки, предоставленные для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства и огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства
0,3
Земельные участки, предоставленные юридическим лицам для ведения садоводства и огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства
0,3
Земельные участки, предоставленные физическим лицам для личного подсобного хозяйства, садоводства и огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства
0,3
Земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленные для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд
0,3
Земли в пределах населенных пунктов, отнесенные к производственным территориальным зонам и зонам инженерных и транспортных инфраструктур
1,5
Прочие земельные участки
1,5
ЗЕМЛИ ПРОМЫШЛЕННОСТИ, ЭНЕРГЕТИКИ, ТРАНСПОРТА, СВЯЗИ, РАДИОВЕЩАНИЯ, ТЕЛЕВИДЕНИЯ, ИНФОРМАТИКИ, ЗЕМЛИ ДЛЯ ОБЕСПЕЧЕНИЯ КОСМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, ЗЕМЛИ ОБОРОНЫ, БЕЗОПАСНОСТИ И ЗЕМЛИ ИНОГО СПЕЦИАЛЬНОГО НАЗНАЧЕНИЯ
Земли промышленности
1,5
Земли энергетики
1,5
Земли транспорта
1,5
Земли связи, радиовещания, телевидения, информатики
1,5
Прочие земли
1,5
ЗЕМЛИ ОСОБО ОХРАНЯЕМЫХ ТЕРРИТОРИЙ И ОБЪЕКТОВ
1,5
ЗЕМЛИ ЛЕСНОГО ФОНДА
1,5
ЗЕМЛИ ВОДНОГО ФОНДА
1,5
ЗЕМЛИ ЗАПАСА
1,5
Прочие земли
1,5

2.2. Земельные участки, в отношении которых не соблюдаются нормы пункта 1 статьи 13 и статьи 42 Земельного кодекса РФ от 25 октября 2001 г. № 136-ФЗ, облагаются налогом по ставке 1,5%.
2.3. При применении ставок для исчисления суммы налога и суммы авансовых платежей по налогу используются повышающие коэффициенты, установленные пунктами 15, 16 статьи 396 главы 31 Налогового кодекса Российской Федерации.

Статья 3. Налоговые льготы

3.1. Льготы по налогу устанавливаются в соответствии со статьей 395 главы 31 Налогового кодекса Российской Федерации.
Освобождаются от налогообложения:
1) органы местного самоуправления - в отношении земельных участков, используемых ими для непосредственного выполнения возложенных на них функций;
2) муниципальные учреждения городского поселения "Город Сосенский", муниципального района "Козельский район", финансируемые из муниципального бюджета, муниципальные унитарные предприятия, учредителем которых являются органы местного самоуправления МО ГП "Город Сосенский" - в отношении земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на них функций;
3) государственные научные центры, а также научные организации, выполняющие научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы за счет средств бюджетов, средств Российского фонда фундаментальных исследований и Российского фонда технологического развития, - в отношении земельных участков, используемых ими в целях научной деятельности;
4) органы, подразделения, организации муниципальной пожарной охраны и МЧС - в отношении земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на них функций;
5) ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны;
6) организации, уполномоченные в сфере создания и развития инфраструктуры индустриальных парков и технопарков;
7) организации и физические лица, являющиеся плательщиками налога, реализующие (реализовавшие) на территории муниципального образования городское поселение "Город Сосенский" инвестиционный проект, которому в установленном законодательством Калужской области порядке присвоен статус инвестиционного проекта Калужской области, в отношении земельных участков, на которых реализован данный инвестиционный проект.
Освобождение от налогообложения в соответствии с настоящим пунктом применяется в течение 36 последовательных календарных месяцев начиная с 1-го числа 1-го месяца года, в котором проект, реализуемый налогоплательщиком, получил статус инвестиционного проекта Калужской области.
Датой начала срока реализации инвестиционного проекта признается дата подписания соглашения о сотрудничестве (инвестиционного соглашения) с администрацией муниципального района "Козельский район" и/или Правительством Калужской области.
Документами, подтверждающими право на применение налоговой льготы, предусмотренной настоящим подпунктом, являются:
- соглашение о сотрудничестве (инвестиционное соглашение) с администрацией муниципального района "Козельский район" и/или Правительством Калужской области;
- копия правоустанавливающих документов на земельный участок(-ки), на котором(-ых) осуществлено вложение финансовых (материальных) средств в сферу производства, направленное на восстановление и развитие имеющихся внеоборотных активов длительного пользования, а также создание новых внеоборотных активов (полная амортизация которых не менее одного года), заверенная в установленном порядке.
Условиями для освобождения от уплаты налога налогоплательщиков являются:
- отсутствие недоимки по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды на конец налогового периода, подтверждаемое документами соответствующего налогового органа и внебюджетного фонда;
- налогоплательщик не находится в процессе ликвидации или реорганизации, а также в отношении него не возбуждена процедура банкротства на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу;
- перечисление (уплата) в полном объеме начисленных и удержанных сумм налога на доходы физических лиц на конец налогового периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу (подтверждается справкой за подписью руководителя организации с указанием начисленных, удержанных и перечисленных (уплаченных) сумм налога на доходы физических лиц в течение налогового периода).
Вышеуказанные документы прилагаются инвесторами к налоговой декларации за налоговый период;
8) учреждения, финансируемые из областного бюджета.
3.2. Налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 10000 рублей на одного налогоплательщика на территории муниципального образования городское поселение "Город Сосенский" в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении следующих категорий налогоплательщиков:
1) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;
2) инвалидов, имеющих I группу инвалидности, а также лиц, имеющих II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года;
3) инвалидов с детства;
4) ветеранов и инвалидов боевых действий;
5) физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года № 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года № 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года № 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";
6) физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
7) физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;
8) одного из родителей (усыновителей) в семье, имеющей статус многодетной.
3.3. Освобождаются от уплаты 30% земельного налога:
сельскохозяйственные предприятия, включая крестьянские (фермерские) хозяйства, осуществляющие свою деятельность на территории муниципального образования городское поселение "Город Сосенский", - в отношении земельных участков, используемых ими для сельскохозяйственного производства.
3.4. Уменьшение налоговой базы на не облагаемую налогом сумму, установленную пунктом 3.2, производится на основании документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, представляемых налогоплательщиком в налоговый орган по месту нахождения земельного участка не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
3.5. Если размер не облагаемой налогом суммы, предусмотренной пунктом 3.2 настоящей статьи, превышает размер налоговой базы, определенной в отношении земельного участка, налоговая база принимается равной нулю.
3.6. Налоговые льготы, установленные настоящей статьей, не распространяются на земельные участки (части, доли земельных участков), сдаваемые в аренду, за исключением случаев, когда арендная плата в полном объеме учитывается в доходах муниципального бюджета, с отражением доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности в сметах доходов и расходов.

Статья 4. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу

4.1. Отчетными периодами для налогоплательщиков - организаций и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.
4.2. Налогоплательщики, в отношении которых отчетный период определен как квартал, исчисляют суммы авансовых платежей по налогу по истечении первого, второго и третьего квартала текущего налогового периода как одну четвертую соответствующей налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.
4.3. Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается:
- юридическими лицами и физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, - не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом;
- физическими лицами - не позднее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Статья 5. Порядок и сроки представления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы

Документы, подтверждающие право на уменьшение налоговой базы в соответствии с главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации, представляются в налоговые органы по месту нахождения земельного участка:
1) налогоплательщиками - организациями и физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, - в сроки, установленные для представления налоговых расчетов по авансовым платежам по налогу и налоговой декларации по налогу;
2) налогоплательщиками - физическими лицами, уплачивающими налог на основании налогового уведомления, - в срок до 1 февраля текущего года либо в течение 30 дней с момента возникновения (утраты) права на льготу или уменьшения налогооблагаемой базы.





Приложение № 2
к Решению
городской Думы
городского поселения
"Город Сосенский"
от 13 ноября 2014 г. № 46

ПОЛОЖЕНИЕ
О НАЛОГЕ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ НА ТЕРРИТОРИИ
МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ ГОРОДСКОЕ ПОСЕЛЕНИЕ
"ГОРОД СОСЕНСКИЙ"
Список изменяющих документов
(в ред. Решения городской Думы городского поселения
"Г. Сосенский" от 20.11.2014 № 51)

Статья 1. Общие положения


Настоящим Положением в соответствии со статьей 32 Налогового кодекса Российской Федерации на территории муниципального образования городское поселение "Город Сосенский" определяются ставки налога на имущество физических лиц (далее - налог), порядок и сроки уплаты налога, налоговые льготы, основания и порядок их применения. В отношении прочих элементов налога предусматривается прямое применение положений статьи 32 Налогового кодекса Российской Федерации.

Статья 2. Налоговые ставки
(в ред. Решения городской Думы городского поселения "Г. Сосенский" от 20.11.2014 № 51)

Установить следующие налоговые ставки в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения, умноженной на коэффициент-дефлятор (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов):

Суммарная инвентаризационная стоимость объектов налогообложения
Ставка налога, %
В ОТНОШЕНИИ ЖИЛЫХ ДОМОВ, ЖИЛЫХ ПОМЕЩЕНИЙ, ОБЪЕКТОВ НЕЗАВЕРШЕННОГО ЖИЛИЩНОГО СТРОИТЕЛЬСТВА, ЕДИНЫХ НЕДВИЖИМЫХ КОМПЛЕКСОВ
- до 300000 рублей включительно
0,1
- свыше 300000 рублей до 500000 рублей включительно
0,3
- свыше 500000 рублей до 1000000 включительно
1
- свыше 1000000 рублей до 2000000 включительно
1,5
- свыше 2000000 рублей
2,0
В ОТНОШЕНИИ ГАРАЖЕЙ, МАШИНО-МЕСТ, ИНЫХ ЗДАНИЙ, СТРОЕНИЙ, СООРУЖЕНИЙ, ПОМЕЩЕНИЙ
- до 300000 рублей включительно
0,1
- свыше 300000 рублей до 500000 рублей включительно
0,3
- свыше 500000 рублей до 1000000 включительно
1,5
- свыше 1000000 рублей
2,0

Статья 3. Налоговые льготы

Льготы по налогу устанавливаются в соответствии со статьей 407 главы 32 Налогового кодекса Российской Федерации.
Освободить от уплаты налога на имущество физических лиц членов многодетной семьи, зарегистрированной на территории Калужской области в качестве многодетной семьи, в порядке, установленном Законом Калужской области "О статусе многодетной семьи в Калужской области и мерах ее социальной поддержки" (льгота указанной категории налогоплательщиков предоставляется на основании документа, подтверждающего статус многодетной семьи, выданного уполномоченным органом местного самоуправления Калужской области в сфере социальной защиты населения)".


------------------------------------------------------------------