РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ
КАЛУЖСКАЯ ОБЛАСТЬ
ГОРОДСКАЯ УПРАВА ГОРОДА КАЛУГИ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 28 ноября 2014 г. № 384-п

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ
В УПРАВЛЕНИИ ФИНАНСОВ ГОРОДА КАЛУГИ

В соответствии со статьей 220.1 Бюджетного кодекса РФ, статьями 36, 44 Устава муниципального образования "Город Калуга", распоряжением Городской Управы города Калуги от 11.04.2014 № 118-р "О распределении обязанностей между должностными лицами Городской Управы города Калуги"
ПОСТАНОВЛЯЮ:

1. Утвердить Порядок открытия и ведения лицевых счетов в управлении финансов города Калуги в соответствии с приложением к настоящему Постановлению.
2. Главным распорядителям средств бюджета муниципального образования "Город Калуга" довести настоящее Постановление до подведомственных учреждений и предприятий, а также обеспечить своевременное представление документов в управление финансов города Калуги в случаях открытия, переоформления и закрытия лицевых счетов.
3. Постановление Городской Управы города Калуги от 18.08.2011 № 182-п "Об утверждении порядка открытия и ведения лицевых счетов муниципальным бюджетным (автономным) учреждениям в управлении финансов города Калуги" признать утратившим силу.
4. Настоящее Постановление вступает в силу после официального опубликования.
5. Контроль за исполнением настоящего Постановления возложить на управление финансов города Калуги.

Первый заместитель Городского Головы -
начальник управления городского хозяйства
города Калуги
К.М.Горобцов





Приложение
к Постановлению
Городской Управы
города Калуги
от 28 ноября 2014 г. № 384-п

ПОРЯДОК
ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ В УПРАВЛЕНИИ ФИНАНСОВ
ГОРОДА КАЛУГИ

1. Общие положения

1.1. Настоящий Порядок устанавливает порядок открытия, переоформления и закрытия лицевых счетов для учета операций, осуществляемых главными распорядителями (распорядителями) бюджетных средств, получателями бюджетных средств, муниципальными бюджетными и автономными учреждениями, а также муниципальными унитарными предприятиями, в отношении которых принято решение о предоставлении субсидий на осуществление капитальных вложений в объекты муниципальной собственности муниципального образования "Город Калуга" (далее - клиент).
1.2. Для учета операций, осуществляемых клиентами, управлением финансов города Калуги (далее - Управление) открываются следующие виды лицевых счетов:
- лицевой счет, предназначенный для отражения операций главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств по распределению бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств, предельных объемов финансирования по подведомственным распорядителям и получателям бюджетных средств, код лицевого счета - 01 (далее - лицевой счет главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств);
- лицевой счет, предназначенный для отражения операций по исполнению расходов местного бюджета получателя бюджетных средств, код лицевого счета - 03 (далее - лицевой счет получателя бюджетных средств);
- лицевой счет, предназначенный для отражения операций получателя бюджетных средств со средствами, поступающими в соответствии с законодательными актами Российской Федерации, законодательными актами Калужской области и нормативными правовыми актами муниципального образования "Город Калуга" во временное распоряжение получателя бюджетных средств, код лицевого счета - 05 (далее - лицевой счет для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателя бюджетных средств);
- лицевой счет, предназначенный для учета бюджетных ассигнований, предоставленных для внутреннего финансирования дефицита бюджета, а также для отражения операций администратора источников внутреннего финансирования дефицита бюджета по привлечению и погашению источников внутреннего финансирования дефицита бюджета, код лицевого счета - 08 (далее - лицевой счет администратора источников внутреннего финансирования дефицита бюджета);
- лицевой счет, предназначенный для отражения операций клиента, принявшего бюджетные полномочия в соответствии с переданными бюджетными полномочиями получателя бюджетных средств, код лицевого счета - 14 (далее - лицевой счет для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств);
- лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами бюджетных учреждений (за исключением субсидий на иные цели, а также бюджетных инвестиций, предоставленных бюджетным учреждениям из бюджета муниципального образования "Город Калуга"), код лицевого счета - 20 (далее - лицевой счет бюджетного учреждения);
- лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами, предоставленными бюджетным учреждениям из бюджета муниципального образования "Город Калуга" в виде субсидий на иные цели, а также бюджетных инвестиций, код лицевого счета - 21 (далее - отдельный лицевой счет бюджетного учреждения);
- лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами автономных учреждений (за исключением субсидий на иные цели, а также бюджетных инвестиций, предоставленных автономным учреждениям из бюджета муниципального образования "Город Калуга"), код лицевого счета - 30 (далее - лицевой счет автономного учреждения);
- лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами, предоставленными автономным учреждениям из бюджета муниципального образования "Город Калуга" в виде субсидий на иные цели, а также бюджетных инвестиций, код лицевого счета - 31 (далее - отдельный лицевой счет автономного учреждения);
- лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами, предоставленными муниципальному унитарному предприятию из бюджета муниципального образования "Город Калуга" в виде субсидий на осуществление капитальных вложений в объекты капитального строительства муниципальной собственности муниципального образования "Город Калуга" или приобретение объектов недвижимого имущества в муниципальную собственность муниципального образования "Город Калуга", код лицевого счета - 41 (далее - лицевой счет унитарного предприятия).

2. Порядок открытия лицевых счетов

2.1. При открытии лицевых счетов клиентам Управление присваивает лицевым счетам индивидуальные номера.
2.2. Номер лицевого счета указывает на владельца счета, вид счета и подведомственность владельца счета.
2.3. Лицевому счету номер присваивается согласно формуле, приведенной на следующей схеме, и он состоит из 11 разрядов:

Номера разрядов
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11

где:
- 1 и 2 разряды - код лицевого счета;
- с 3 по 5 разряд - код ведомства;
- с 6 по 10 разряд - учетный номер клиента;
- разряд - резервный.
2.4. Открытие лицевых счетов клиентам осуществляется по разрешительной надписи руководителя (уполномоченного им лица) Управления на оформленном клиентом заявлении на открытие лицевого счета по форме, утвержденной Управлением.
2.5. Для открытия лицевого счета клиент представляет в Управление следующие документы:
а) заявление на открытие лицевого счета (приложение 1 к настоящему Порядку);
б) карточку с образцами подписей и оттиска печати, заверенную органом Городской Управы города Калуги (далее - орган Городской Управы), в чьем ведении находится клиент, либо заверенную Городским Головой города Калуги в случаях, когда клиентом является орган Городской Управы, либо нотариально (приложение 2 к настоящему Порядку);
в) копию учредительного документа клиента, заверенную органом Городской Управы, в чьем ведении находится клиент, либо заверенную Городским Головой города Калуги в случаях, когда клиентом является орган Городской Управы, либо нотариально;
г) копию документа о государственной регистрации юридического лица, заверенную органом Городской Управы, в чьем ведении находится клиент, либо заверенную Городским Головой города Калуги в случаях, когда клиентом является орган Городской Управы, либо органом, осуществляющим государственную регистрацию, либо нотариально;
д) копию свидетельства о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации, заверенную органом Городской Управы, в чьем ведении находится клиент, либо заверенную Городским Головой города Калуги в случаях, когда клиентом является орган Городской Управы, либо выдавшим его налоговым органом, либо нотариально;
е) копию правового акта Городской Управы города Калуги об осуществлении муниципальным бюджетным (автономным) учреждением полномочий органа местного самоуправления по исполнению публичных обязательств перед физическим лицом, подлежащих исполнению в денежной форме, заверенную главным распорядителем бюджетных средств, в ведении которого находится муниципальное бюджетное (автономное) учреждение, которому передаются полномочия, либо нотариально (при открытии лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств).
2.6. Муниципальные казенные, бюджетные и автономные учреждения дополнительно к документам, указанным в пункте 2.5 настоящего Порядка, представляют Управлению заявление с указанием сроков выплаты заработной платы сотрудникам.
2.7. Для открытия лицевого счета унитарного предприятия клиент дополнительно к документам, указанным в пункте 2.5 настоящего Порядка, предоставляет копию соглашения о предоставлении субсидии на осуществление капитальных вложений в объекты муниципальной собственности муниципального образования "Город Калуга", заверенную органом Городской Управы, предоставляющим субсидию, либо нотариально.
2.8. Для открытия лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств при осуществлении бюджетных инвестиций в форме капитальных вложений в объекты муниципальной собственности муниципального образования "Город Калуга" клиент дополнительно к документам, указанным в пункте 2.5 настоящего Порядка, представляет копию постановления Городской Управы города Калуги об осуществлении бюджетных инвестиций, а также копию соглашения о передаче полномочий муниципального заказчика по заключению и исполнению от имени муниципального образования "Город Калуга" муниципальных контрактов от лица органа Городской Управы при осуществлении указанных бюджетных инвестиций. Указанные в этом пункте настоящего Порядка копии документов должны быть заверены органом Городской Управы, передающим соответствующие полномочия, либо нотариально.
2.9. Карточка с образцами подписей и оттиска печати подписывается руководителем и главным бухгалтером клиента (уполномоченными руководителем лицами) и заверяется на оборотной стороне подписью руководителя органа Городской Управы, в чьем ведении находится клиент, либо Городским Головой города Калуги в случаях, когда клиентом является орган Городской Управы, либо нотариально.
2.10. Право первой подписи принадлежит руководителю клиента, а также уполномоченным им должностным лицам.
2.11. Право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру или лицам, уполномоченным руководителем клиента на ведение бухгалтерского учета. При отсутствии в штате должностей работников учета руководитель клиента предоставляет право второй подписи другому должностному лицу, на которое возложено ведение бухгалтерского учета и составление отчетности, или подписывает расчетно-денежные документы единолично.
2.12. При замене или дополнении хотя бы одной подписи представляется новая карточка образцов подписей всех лиц, имеющих право первой и второй подписи.
2.13. В карточку образцов подписей обязательно включается образец оттиска печати. Применение печатей, предназначенных для других целей ("для пакетов", "для пропусков", "для документов"), не допускается.
2.14. При назначении временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера дополнительно представляется новая временная карточка с указанием сроков действия временной подписи только с образцами подписи лица, временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера, заверенную органом Городской Управы, в чьем ведении находится клиент, либо заверенную Городским Головой города Калуги в случаях, когда клиентом является орган Городской Управы, либо нотариально.
2.15. При временном предоставлении лицу права первой или второй подписи, а также при временной замене одного из лиц, подписавших карточку образцов подписей, уполномоченных руководителем организации, новая карточка образцов подписей не составляется, а дополнительно представляется карточка образцов подписей только с образцом подписи временно уполномоченного лица с указанием срока ее действия. Эта временная карточка подписывается руководителем клиента, скрепляется оттиском его печати и дополнительного заверения не требует.
2.16. Для работы Управления с представителями клиента, не поименованными в карточке с образцами подписей и оттиска печати, на каждого представителя клиента оформляется доверенность (приложение 3 к настоящему Порядку), дающая ему право на получение документов по лицевым счетам клиента.

3. Порядок ведения лицевых счетов

3.1. Операции со средствами на лицевых счетах отражаются нарастающим итогом в пределах текущего финансового года.
3.2. Показатели на лицевых счетах отражаются в структуре кодов бюджетной классификации Российской Федерации.
3.3. Операции отражаются в валюте Российской Федерации на основании платежных и иных документов клиента.
3.4. Учет операций на лицевых счетах осуществляется с использованием программного комплекса "SMART-БЮДЖЕТ".
3.5. На лицевом счете главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств могут быть отражены:
- бюджетные ассигнования;
- лимиты бюджетных обязательств текущего года;
- объем финансирования расходов;
- остаток средств по кассовому плану.
3.6. На лицевом счете получателя бюджетных средств могут быть отражены:
- бюджетные ассигнования;
- лимиты бюджетных обязательств текущего года;
- объем финансирования;
- кассовые расходы;
- восстановление кассовых расходов.
3.7. На лицевых счетах, открытых муниципальным бюджетным, автономным учреждениям и муниципальным унитарным предприятиям, могут быть отражены:
- поступления средств;
- выплаты средств.
3.8. Выписки из лицевых счетов формируются по всем видам лицевых счетов, открытых в Управлении, в разрезе первичных документов по операциям за соответствующий операционный день.
3.9. Выписки из лицевых счетов представляются в электронном виде не позднее следующего операционного дня после совершения операции (подтверждения банком проведения банковской операции) с приложением документов, служащих основанием для отражения операций на лицевых счетах.
3.10. Выписки из соответствующих лицевых счетов и приложения к ним на бумажном носителе выдаются под расписку лицам, включенным в карточку образцов подписей по данному счету, или их представителям по доверенности (приложение 3 к настоящему Порядку), либо в соответствии с решением руководителя (уполномоченного им лица) Управления и письменным заявлением клиента произвольной формы.
3.11. Работникам клиента, подписи которых не включены в карточку образцов подписей, документы по лицевым счетам при бумажном документообороте выдаются на основании письменного заявления клиента произвольной формы и доверенности, оформленной в установленном порядке. По истечении срока действия доверенности или в случае предоставления права получения выписок другому лицу ранее представленная доверенность хранится в деле клиента.
3.12. В необходимых случаях Управление выдает дубликаты платежных поручений с подтверждением проведения платежа по письменным заявлениям клиентов в произвольной форме.

4. Переоформление, закрытие лицевых счетов

4.1. Переоформление лицевых счетов клиентов производится в следующих случаях:
- изменение наименования клиента;
- изменение в установленном порядке структуры номеров лицевых счетов клиентов;
- изменение типа клиента.
4.2. При изменении наименования и (или) изменении типа муниципального учреждения клиент представляет в Управление следующие документы:
- карточку с образцами подписей и оттиска печати, заверенную органом Городской Управы, в чьем ведении находится клиент, либо заверенную Городским Головой города Калуги в случаях, когда клиентом является орган Городской Управы, либо нотариально (приложение 2 к настоящему Порядку);
- копию документа о внесении изменений в учредительные документы, заверенную органом Городской Управы, в чьем ведении находится клиент, либо заверенную Городским Головой города Калуги в случаях, когда клиентом является орган Городской Управы, либо нотариально;
- копию документа о государственной регистрации юридического лица, заверенную органом Городской Управы, в чьем ведении находится клиент либо заверенную Городским Головой города Калуги в случаях, когда клиентом является орган Городской Управы, либо органом, осуществляющим государственную регистрацию, либо нотариально;
- копию свидетельства о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации, заверенную органом Городской Управы, в чьем ведении находится клиент, либо заверенную Городским Головой города Калуги в случаях, когда клиентом является орган Городской Управы, либо выдавшим его налоговым органом, либо нотариально.
4.3. При переоформлении лицевого счета в случае изменения наименования клиента, не вызванного реорганизацией и (или) не связанного с изменением подведомственности, номер лицевого счета клиента не меняется.
4.4. Переоформление лицевых счетов клиентов в случае изменений в установленном порядке структуры номеров лицевых счетов осуществляется Управлением без представления клиентом документов, предусмотренных настоящим Порядком.
4.5. Закрытие лицевого счета клиента осуществляется Управлением при отсутствии на счете остатка денежных средств на основании письменного заявления (приложение 4 к настоящему Порядку) на закрытие лицевого счета, представленного в следующих случаях:
- реорганизация (ликвидация) клиента;
- изменение типа клиента;
- в иных случаях, предусмотренных бюджетным законодательством Российской Федерации.
4.6. При реорганизации клиента в форме слияния, разделения, присоединения, преобразования закрытию подлежат лицевые счета, открытые клиенту, прекращающему свою деятельность в связи с реорганизацией.
4.7. Вновь образованному юридическому лицу в результате реорганизации путем слияния, разделения, выделения, преобразования Управлением в соответствии с настоящим Порядком открываются новые лицевые счета.
4.8. При реорганизации (ликвидации) клиентом представляются заверенные органом Городской Управы, в чьем ведении находится клиент, либо заверенные Городским Головой города Калуги в случаях, когда клиентом является орган Городской Управы, принявшим решение о такой реорганизации (ликвидации), копия документа о его реорганизации (ликвидации) и о назначении ликвидационной комиссии с указанием в нем срока действия ликвидационной комиссии (при ликвидации) и карточка образцов подписей, оформленная ликвидационной комиссией.
4.9. По завершении работы ликвидационной комиссией оформляется заявление на закрытие лицевого счета.
4.10. Клиенты несут ответственность за достоверное представление в Управление информации обо всех изменениях, внесенных в учредительные документы, представляемой для закрытия лицевых счетов.
4.11. Документы, необходимые для закрытия лицевых счетов, установленные настоящим Порядком, хранятся в личном деле клиента в Управлении.





Приложение 1
к Порядку
открытия и ведения лицевых счетов
в управлении финансов города Калуги

"Разрешаю открыть лицевой счет"
_______________________________
(наименование должности)
_______________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
"___" ______________ 20___ г.

ЗАЯВЛЕНИЕ
на открытие лицевого счета

"_____" ________________ 20___ г.

Полное наименование
учреждения ________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
Прошу открыть лицевой счет ________________________________________________
________________________________________________
________________________________________________
________________________________________________
(вид лицевого счета)

Руководитель клиента
(уполномоченное лицо) _______________ _________ ___________________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер клиента
(уполномоченное лицо) _______________ ___________ _________________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)

М.П.
___________________________________________________________________________

Отметка комитета по казначейскому исполнению бюджета
об открытии лицевого счета
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________

Ответственный исполнитель _______________ ___________ _____________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)

"_____" _______________ 20___ г.





Приложение 2
к Порядку
открытия и ведения лицевых счетов
в управлении финансов города Калуги

КАРТОЧКА
с образцами подписей и оттиска ОТМЕТКА
печати финансового органа

Клиент ______________________________ Код Разрешение на прием образцов
(полное наименование <*>) подписей
______________________________________________ Главный бухгалтер
_________________________ ИНН
Адрес: __________________ (подпись)
"____" __________________
________________________ тел. № ______________ ПРОЧИЕ ОТМЕТКИ
____________________________
Наименование вышестоящей организации Код
_____________________________________
________________________________ по ППП ____________________________
Финансовый орган
____________________________
______________________ по ССПД ФК

Местонахождение финансового органа: ____________________________
______________________________________________
Сообщаем образцы подписей и печати, которые
просим считать обязательными при совершении
операций по счету.
Чеки и другие распоряжения по лицевому счету
просим считать действительными при наличии ____________________________
на них одной первой и одной второй подписей


________________________________ Оборотная сторона карточки
(наименование клиента <*>)


Должность Фамилия, имя и отчество Образец Срок полномочий
подписи должностных лиц, временно
пользующихся правом
Первая подпись первой либо второй
подписи
_________________________
Образец оттиска печати


Вторая подпись






Место для печати организации,
заверившей полномочия и подписи "_____" ________

Руководитель _____

Удостоверительная подпись нотариуса Полномочия и подписи руководителя
и главного бухгалтера, действующих
в соответствии с уставом,
удостоверяю ______________________

Я, нотариус нот. конторы __________________________,
Выданы чековые книжки

свидетельствую самоличность граждан ______________ Дата с № по № Дата с № по №
____________________________________________________
(указываются руководитель и главный бухгалтер
____________________________________________________
владельца счета)
Взыскано __________________ руб. госпошлины

М.П. "__" ______________ 20

По реестру № _______________ Нотариус __________

   --------------------------------

<*> Указывается полное наименование бюджетного (автономного)
учреждения в соответствии с уставом.





Приложение 3
к Порядку
открытия и ведения лицевых счетов
в управлении финансов города Калуги

ДОВЕРЕННОСТЬ

г. Калуга _________________________________________________________________
(дата прописью)

Настоящей доверенностью ___________________________________________________
___________________________________________________________________________
(наименование клиента)
в лице ___________________________________________________________________,
(должность и Ф.И.О. руководителя)
действующего на основании _______________________________________, доверяет
(учредительные документы)
___________________________________________________________________________
(должность и Ф.И.О. представителя)
паспортные данные представителя, серия ____________ № ___________ кем выдан
___________________________________________________________________________
______________________________________________ когда ______________________
получать от имени _________________________________________________________
(наименование клиента)
выписки из лицевого счета, приложения к ним и иные документы, связанные с
проведением операций по лицевым счетам, получением денежной наличности.

Доверенность выдана сроком на __________________________ год(а).

Руководитель __________ ________________ __________________
(подпись) (Ф.И.О.)

Главный бухгалтер _____ ________________ __________________
(подпись) (Ф.И.О.)

М.П.





Приложение 4
к Порядку
открытия и ведения лицевых счетов
в управлении финансов города Калуги

"Разрешаю открыть лицевой счет"
_______________________________
(наименование должности)
_______________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
"___" ______________ 20___ г.

ЗАЯВЛЕНИЕ
на закрытие лицевого счета

"_____" ________________ 20___ г.

Полное наименование
учреждения ________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
Прошу закрыть лицевой счет ________________________________________________
________________________________________________
________________________________________________
________________________________________________
(вид лицевого счета)
в связи с _________________________________________________________________
(причина закрытия лицевого счета, наименование, номер
и дата документа - основания)

Руководитель клиента
(уполномоченное лицо) _______________ _________ ___________________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер клиента
(уполномоченное лицо) _______________ ___________ _________________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)

М.П.
___________________________________________________________________________

Отметка комитета по казначейскому исполнению бюджета
об открытии лицевого счета
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________

Ответственный исполнитель _______________ ___________ _____________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)

"_____" _______________ 20___ г.


------------------------------------------------------------------